Los gerentes del área financiera o contable de todas las industrias deben ser conscientes de la salud de su organización, así como de la salud de los procesos que permiten una gestión correcta. En este artículo, vamos a conocer algunas de las métricas de contabilidad más importantes a las que debes dar seguimiento para cerciorarte de tener un buen rendimiento.
Si bien es cierto que las métricas específicas pueden variar en función de las industrias, en este artículo abordaremos las métricas y los conceptos que pueden aplicarse en la mayoría de las industrias.
Ejemplos de métricas de contabilidad que puedes monitorear
Las métricas de contabilidad se pueden dividir en las siguientes categorías:
- Proceso de contabilidad y presentación de informes
- Salud financiera general
- Cuentas por pagar y cuentas por cobrar
- Inventario y activos fijos
- Rentabilidad y rendimiento
Proceso de contabilidad y presentación de informes
No hace falta decir que en contabilidad la precisión es muy importante. Si los procesos de contabilidad y de presentación de informes de la organización no están controlados y no son eficientes, la precisión puede verse afectada.
A continuación te presentaré las principales métricas de contabilidad relacionadas con los procesos y presentación de informes:
- # de días para cerrar los libros
- # de entradas diarias durante el período
- # del tamaño de los ajustes y entradas de reclasificación durante el cierre
- Tamaño de los saldos no conciliados
Salud financiera general
Independientemente de la industria, hay ciertos principios de buena gestión financiera que deben seguirse. Las métricas que se indican a continuación son básicas y pueden utilizarse para medir la salud financiera:
- Relación entre deuda y capital = Pasivo total / Capital social
La relación entre deuda y capital social es una medida de la relación entre el capital aportado por los acreedores (pasivo) y el capital aportado por los accionistas (capital social).
Si bien no existe una respuesta única para lo que es una buena relación entre deuda y capital social, lo que sí puede decirse es que una relación demasiado alta podría indicar un riesgo excesivo y una relación demasiado baja podría indicar una precaución excesiva.
- Proporción actual = Activo corriente / Pasivo corriente
Esta relación identifica la relación del activo corriente con el pasivo corriente. Es una relación popular para comprobar la posición de liquidez de una organización. En general, cuanto más alta sea la relación, mejor, lo que significa que es más probable que la organización pueda pagar sus obligaciones a corto plazo.
Cuentas por pagar y cuentas por cobrar:
Para que una organización siga siendo una preocupación permanente debe contar con procesos sólidos para pagar a sus proveedores y facturar, y cobrar en efectivo a sus clientes.
Los parámetros que se indican a continuación pueden utilizarse para identificar y evaluar la eficacia con la que una empresa le paga a sus proveedores y le factura y cobra a sus clientes.
- Volumen de negocios de las cuentas por pagar = Total de compras de proveedores / Promedio de cuentas por pagar
Se trata de una medida de liquidez a corto plazo que muestra cuántas veces por período una empresa paga su cantidad media de cuentas por pagar. Si la proporción está disminuyendo, entonces la empresa está tardando más en pagarle a sus proveedores.
Se puede utilizar la evaluación comparativa para comparar esta relación con otras empresas de las mismas industrias.
- Días de pago pendientes = Cuentas por pagar / (Costo de ventas / 360)
Esta clase de métricas de contabilidad calcula la relación entre la cantidad de cuentas por pagar y el costo diario promedio de las ventas. Si esta cifra aumenta, significa que la empresa está tardando más en pagar a sus proveedores. Si este número está disminuyendo significa que la empresa está pagando a sus proveedores de manera más rápida.
- % Cuentas por pagar vencidas = Cuentas por pagar vencidas / Total de cuentas por pagar
Si el % de cuentas atrasadas está aumentando o es demasiado alto, eso podría indicar que la empresa está en una crisis de efectivo y tiene problemas para pagar a sus proveedores.
- Promedio de días de pago de proveedores = 365 / facturación de cuentas por pagar
Esta métrica de contabilidad muestra el promedio de días para pagar a los proveedores. Como con las otras métricas, si esto empieza a aumentar demasiado puede ser un indicio de que la situación financiera está empeorando.
- Facturación de cuentas por cobrar = Ventas de crédito neto / Promedio de cuentas por cobrar
Esta relación mide la capacidad de una empresa para cobrar eficientemente a los clientes. Una proporción más alta es mejor, ya que significa que la empresa está cobrando de sus clientes y, por lo tanto, tiene dinero en efectivo disponible para pagar a los proveedores y ampliar las operaciones.
- Días de ventas pendientes = Cuentas por cobrar / Ventas de crédito neto x 365
Esta métrica mide qué tan bien una empresa está cobrando la cuentas por cobrar de los clientes. Un porcentaje más bajo es mejor.
- Mejores días posibles de ventas pendientes = Cuentas por cobrar actuales / Ventas de crédito neto x 365
Esta es una de las métricas de contabilidad que utiliza las cuentas por cobrar ‘actuales’. Esta cifra expresa el mejor nivel posible de cobro de cuentas por cobrar.
- Cuentas por cobrar vencidas / Total de cuentas por cobrar
Esta métrica indica qué porcentaje del total de cuentas por cobrar está vencido. Cuanto más alto es el porcentaje, más lento es el pago de los clientes.
Aquí otros 6 indicadores de contabilidad que toda empresa necesita.
Inventario y activos fijos
Tanto el inventario como los activos fijos pueden representar inversiones importantes para las organizaciones. La gestión eficaz de esos activos es fundamental para la salud de una organización.
- Volumen total de activos = Ventas / Activos totales
Esta métrica muestra el monto de las ventas generadas por cada dólar de activos. Indica lo bien que una compañía está desplegando sus activos.
- Rotación de activos fijos = Ventas / Propiedad, planta y equipo netos
Indica que tan eficiente y eficazmente una empresa está aprovechando su inversión en activos fijos . Esto se utiliza a menudo en las industrias manufactureras donde la inversión en propiedades, plantas y equipos puede ser muy alta.
- Rotación de inventario = Costo de los bienes vendidos / Promedio de inventario
La rotación de inventario es una forma de medir cuántas veces una empresa vende sus existencias de inventario en un período de tiempo determinado.
Descubre cómo tener un mejor control de inventarios.
Rentabilidad y rendimiento
Aunque es importante que una empresa tenga una posición financiera sólida para atraer clientes, inversores y capital adicional, es igual o más importante comprender la rentabilidad (ya que la mayoría de los propietarios e inversores quieren un rendimiento de su inversión).
- Margen de beneficio bruto = Ingresos – Costo de los bienes vendidos / Ingresos
Esta métrica de contabilidad muestra el margen de beneficios antes de considerar los gastos de explotación (como salarios, alquiler, servicios públicos) y antes de los intereses e impuestos. Por lo tanto, es importante que una empresa tenga un margen de beneficio bruto saludable para poder cubrir otros gastos.
- Margen de ganancia neta = Ingresos totales – Gastos totales / Ingresos totales
Esta métrica tiene en cuenta todos los gastos de la organización y, por lo tanto, mide la cantidad de ingresos que llegan hasta el final.
- Retorno sobre el capital = Ingresos netos / capital de los accionistas
Esta métrica muestra la cantidad de ingresos netos devueltos como un porcentaje del patrimonio de los accionistas. Indica cuánto beneficio se está entregando a cambio del capital invertido.
Hay, por supuesto, otras métricas de contabilidad, algunas de las cuales son muy exclusivas de industrias específicas. Las mencionadas son algunas de las métricas básicas que pueden utilizarse para evaluar la salud financiera de una organización de cualquier industria.
Te recomiendo conocer algunos indicadores de liquidez que debes de monitorear.
Cómo medir las métricas de contabilidad
Una de las herramientas que te ayudarán a dar seguimiento a todas estas métricas es un dashboard de contabilidad. Con un dashboard podrás conectar datos de múltiples fuentes en un mismo espacio para poder tener una mejor visibilidad de la salud de tu negocio.
A través de un tablero de datos puedes tener la información actualizada, y en tiempo real, para dar seguimiento a las finanzas y cualquier otro aspecto relevante de tu organización.
Conoce las ventajas del uso de dashboards solicitando una demostración de nuestra plataforma y conociendo todas sus funciones.
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